Subject: ООО «АС «РЦБ-ДЕЛОВАЯ ПЕРСПЕКТИВА»
From: <Сохранено Microsoft Internet Explorer 5>
Date: Tue, 21 Mar 2006 15:15:54 +0300

АУДИТОРСКОЕ  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО ОТЧЕТНОСТИ, СВЯЗАННОЙ С ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЕНИЕМ

ОТКРЫТЫМ ИНДЕКСНЫМ ПАЕВЫМ ИНВЕСТИЦИОННЫМ ФОНДОМ

«АЛОР-ИНДЕКС ММВБ»

под управлением

ООО «УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ «АГАНА»

за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Обществом с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива», на основании Договора № 25-AU/04 от 26.04.2004 г., проведена проверка учета и отчетности, связанных с доверительным управлением Открытым индексным паевым инвестиционным фондом «Алор-Индекс ММВБ» под управлением ООО «Управляющая компания «АГАНА» (далее именуется – Фонд) за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.

Отчетность, связанная  с доверительным управлением Фондом состоит из:

·      баланса имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;

·      отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;

·      справки о стоимости активов паевого инвестиционного фонда;

·      справки о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда.

Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА». Обязанность Общества с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива» (в дальнейшем – Аудитор) заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Сведения об аудиторе

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива».

Место нахождения (юридический адрес): 103009, г.Москва, ул.Тверская, д.10, стр.2.

Государственная регистрация:

1) Свидетельство о государственной регистрации № 001.452.553 от 30.07.1998 г., выдано Московской регистрационной палатой.

2) Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, за основным государственным регистрационным номером 1027700305412. Дата внесения записи 11.10.2002 г.

Лицензия: лицензия на осуществление аудиторской деятельности (нового образца) за номером Е003285, выдана Приказом Минфина РФ № 9 от 17.01.2003 г. на срок 5 лет.

Общество с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива» не является членом аккредитованных профессиональных аудиторских объединений.

Почтовый адрес: 105120, г.Москва, 4-й Сыромятнический пер., д.1, стр.1, пом.304.

Телефоны: (095) 785-93-27, 725-41-23, телефакс: (095) 725-41-23.

Расчетный счет № 40702810538110107951 в Донском отделении № 7813 Сбербанка России, г.Москва, г.Москва, корсчет № 30101810400000000225, БИК 044525225. ИНН 7710290480,  КПП 771001001.

В аудите принимали участие: аудиторы Баварова Марианна Евгеньевна (квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов № К 000693, выдан решением ЦАЛАК Минфина РФ от 29.07.1999 г. на неограниченный срок) и Гринько Татьяна Григорьевна (квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов № К 002158, выдан решением ЦАЛАК Минфина РФ от 30.12.1999 г. на неограниченный срок), специалист Давыдова Майя Вадимовна.

Сведения об аудируемом лице

Наименование: Открытый индексный паевой инвестиционный фонд «Алор-Индекс ММВБ» под управлением ООО «Управляющая компания «АГАНА».

Правила доверительного управления Открытым индексным паевым инвестиционным фондом «Алор–Индекс ММВБ» под управлением ООО «Управляющая компания «АГАНА» зарегистрированы ФСФР России 16.06.2004 г. в реестре за номером 0217-14282054 (в дальнейшем – Правила).

Сведения об ООО «Управляющая компания «АГАНА»:

Государственная регистрация:

1) Свидетельство о государственной регистрации № 002.019.693 от 15.11.2000 г. выдано Московской Регистрационной Палатой.

2) Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, серия 77 № 005393497, выдано Межрайонной Инспекцией МНС России № 39 по г.Москве. Дата внесения записи 30.07.2002 г. Основной государственный регистрационный номер 1027700076513.

Лицензии:

1) Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00043, выдана ФКЦБ России 17.01.2001 г. Без ограничения срока действия.

2) Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления деятельности по управлению ценными бумагами № 077-07320-001000, выдана ФКЦБ России 26.12.2003 г. Срок действия лицензии до 26.12.2006 г.

На начало 2005 года действовала редакция Устава ООО «Управляющая компания «АГАНА», утвержденная Общим собранием учредителей (Протокол № 1 от 03.11.2000 г.) и зарегистрированная Московской регистрационной палатой 15.11.2000 г. за номером 002.019.693.

Общим собранием участников (Протокол № 1 от 03.02.2005 г.) была утверждена новая редакция Устава Общества.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица серия 77 № 007269566, выдано  Инспекцией ФНС РФ № 6 по ЦАО г.Москвы. Дата внесения записи 16.02.2005 г., регистрационный номер записи 2057706069617.

Почтовый адрес: 109017, г.Москва, Старомонетный пер., д.9, стр.1.

Номера телефонов/телефаксов: (095) 363-16-62.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, серия 77 № 0285787, выдано Инспекцией МНС России № 6 по ЦАО г.Москвы 28.11.2000 г. ИНН 7706219982. КПП 770601001.

Коды, присвоенные Государственным комитетом РФ по статистике: ОКПО – 55220220, ОКВЭД – 65.23, 65.23.3, 67.12.2, 74.15.2.

ООО «Управляющая компания «АГАНА» открыт расчетный счет №  40702810700010001112 в ОАО «АРКБ «Росбизнесбанк», г.Москва, корсчет № 30101810000000000676, БИК 044552676.

В течение всего проверяемого периода и на момент проведения настоящей аудиторской проверки Генеральным директором ООО «Управляющая компания «АГАНА» являлся Мустяца Игорь Валентинович. В течение всего проверяемого периода и на момент проведения настоящей аудиторской проверки главным бухгалтером ООО «Управляющая компания «АГАНА» являлась Челыхова Елена Анатольевна.

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ОТЧЕТ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ

Управляющей компании

Открытого индексного паевого инвестиционного фонда

«Алор-Индекс ММВБ»

1. Нами проведен аудит учета и отчетности, связанной с доверительным управлением Фондом за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.

2. Аудит проводился в соответствии с:

· Федеральным Законом № 119-ФЗ от 07.08.2001 г. «Об аудиторской деятельности»;

· федеральными Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации № 696 от 23.09.2002 г.;

· Внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности Аудитора;

· прочими нормативными актами ФСФР России и прочих государственных органов, осуществляющих регулирование деятельности аудируемого лица.

3. Проведенный аудит включал в себя проверку соответствия требованиям нормативных актов, актов федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг, и Правилам Фонда:

·      порядка ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд, и операций с этим имуществом;

·      состава и структуры имущества, составляющего Фонд;

·      порядка оценки расчетной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;

·      соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего Фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее Фонд;

·      сделок, совершенных с активами Фонда.

4. Наше мнение о достоверности отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, приведено в следующей части Аудиторского заключения. Нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения учета и подготовки отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность отчетности.

5. При проведении аудита отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, нами рассмотрено соблюдение ООО «Управляющая компания «АГАНА» в процессе доверительного управления имуществом Фонда применимого законодательства  Российской Федерации.  Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «Управляющая компания «АГАНА».

В ходе аудита нами не были установлены никакие факты, свидетельствующие о несоблюдении требований действующих нормативных документов ФСФР России и правил Фонда в отношении состава и структуры активов Фонда, заключенных ООО «Управляющая компания «АГАНА» сделок с имуществом, составляющим Фонд, своевременности и правильности расчета стоимости Чистых активов Фонда и расчетной стоимости инвестиционного пая Фонда, цен выдачи и погашения инвестиционных паёв, бухгалтерского учета имущества, составляющего Фонд, а также составления, ведения и хранения отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд.

ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ

по отчетности, связанной с доверительным управлением

Открытого индексного паевого инвестиционного фонда

«Алор-Индекс ММВБ»

под управлением ООО «Управляющая компания «АГАНА»

за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно

Владельцам инвестиционных паёв Фонда

1. Нами проведен аудит  отчетности связанной с доверительным управлением Открытым индексным паевым инвестиционным фондом «Алор-Индекс ММВБ» под управлением ООО «Управляющая компания «АГАНА» за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ООО «Управляющая компания «АГАНА» исходя из Положений Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н, и исходя из Приказа Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 г. «О формах бухгалтерской отчетности организаций», а также нормативных актов ФСФР России, касающихся учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевых инвестиционных фондов.

2. Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет исполнительный орган «Управляющая компания «АГАНА». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

3. Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным Законом № 119-ФЗ от 07.08.2001 г. «Об аудиторской деятельности». Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что представленная отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов ведения учета, правил подготовки отчетности, определение главных оценочных значений, а также оценку общего представления об отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности представленной отчетности и соответствии порядка ведения учета и совершения операций в рамках доверительного управления имуществом Фонда законодательству Российской Федерации.

4. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению отчетность, связанная с доверительным управлением Открытым индексным паевым инвестиционным фондом «Алор-Индекс ММВБ» под управлением ООО «Управляющая компания «АГАНА», отражает достоверно во всех существенных отношениях данные о составе и структуре имущества, составляющего Фонд, о стоимости чистых активов Фонда и стоимости инвестиционного пая по состоянию на 31.12.2005 г. включительно, в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки указанной отчетности.

«25» января 2006 г.

Генеральный директор

ООО Аудиторская служба

«РЦБ-Деловая Перспектива»

Т.Г.Гринько

Аудитор:

М.Е.Баварова