АУДИТОРСКОЕ  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

И ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИНВЕСТИРОВАНИЮ

СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ  НАКОПЛЕНИЙ,

А ТАКЖЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВЫПЛАТ

ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ

ПО ПОРТФЕЛЮ ИНВЕСТИЦИЙ «СБАЛАНСИРОВАННЫЙ»

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

«УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ «АГАНА»,

являющегося субъектом отношений

по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений

на основании Договора доверительного управления

средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г.

с Пенсионным Фондом РФ,

за период с 01.01.2005 г.  по 31.12.2005 г. включительно

 

 

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

 

Обществом с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива», на основании Договора № 11-AU/06 от 24.01.2006 г., проведена аудиторская проверка обособления средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление Обществу с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА» на основании Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным Фондом РФ, ведение по ним отдельного бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами пенсионных накоплений, расчета по состоянию на 31.12.2005 г. рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление Обществу с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА», ежеквартальной отчетности об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетности о доходах от инвестирования, правильности, полноты и своевременности перечисления средств в Пенсионный фонд Российской Федерации, в том числе на финансирование установленных законодательством Российской Федерации выплат за счет средств пенсионных накоплений, правильности удержания вознаграждения Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА» и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, по портфелю инвестиций «Сбалансированный», за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.

Целью настоящей аудиторской проверки являлось выражение мнения о соответствии порядка ведения Обществом с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА», являющимся субъектом отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений на основании Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным Фондом РФ, бухгалтерского учета по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений (в дальнейшем - бухгалтерский учет) требованиям законодательства Российской Федерации, а также о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА» по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений (в дальнейшем - финансовая (бухгалтерская) отчетность) по портфелю инвестиций «Сбалансированный», за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность состоит из:

·      ежеквартальных отчетов об инвестировании средств пенсионных накоплений за 2005 год (форма отчета № 2),

·      ежеквартальных отчетов о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений за 2005 год (форма отчета № 3),

·      расчета стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, за 31.12.2005 г.,

·      расчета стоимости инвестиционного портфеля за 31.12.2005 г.,

·      отчета об инвестиционных вложениях за 31.12.2005 г.,

·      расчета вознаграждения управляющей компании по итогам 2005 года,

·      бухгалтерского баланса по средствам пенсионных накоплений, находящимся в доверительном управлении;

·      отчета о прибылях и убытках по средствам пенсионных накоплений, находящимся в доверительном управлении;

·      пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководство Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА». Обязанность Общества с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива» (в дальнейшем – Аудитор) заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства Российской Федерации, на основе проведенного аудита.

Сведения об аудиторе

Полное наименование аудиторской фирмы: Общество с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива».

Юридический адрес: 103009, г.Москва, ул.Тверская, д.10, стр.2.

Почтовый адрес: 105120, Москва, 4-й Сыромятнический пер., д. 1, стр.1, пом.304.

Телефоны: (095) 785-93-27, 725-41-23, телефакс: (095) 725-41-23.

Государственная регистрация:

Свидетельство о государственной регистрации № 001.452.553 от 30.07.1998 г., выдано Московской регистрационной палатой.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 г., серия 77 номер 007455687 Основной государственный регистрационный номер 1027700305588. Дата внесения записи 11.10.2002 г.

Лицензии:

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдана Приказом Минфина РФ № 9 от 17.01.2003 г. за номером E 003285 на срок 5 лет.

Расчетный счет № 40702810538110107951 в Донском отделении № 7813 Сбербанка России, г.Москва, г.Москва, корсчет № 30101810400000000225, БИК 7710290480. ИНН 7710290480,  КПП 771001001.

ООО Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива» не является членом каких-либо аккредитованных аудиторских объединений.

В аудите принимали участие: аудитор Гринько Татьяна Григорьевна (квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов № К 002158, выдан решением ЦАЛАК Минфина РФ от 30.12.1999 г. на неограниченный срок), и специалист Глотина Наталья Николаевна.

Сведения об аудируемом лице

Наименование: средства пенсионных накоплений, находящиеся в доверительном управлении Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА» (в дальнейшем – ООО «Управляющая компания «АГАНА») по портфелю инвестиций «Сбалансированный».

Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. заключен ООО «Управляющая компания «АГАНА» с Пенсионным Фондом РФ. Договор заключен на срок 5 лет с правом пролонгации до 15 лет.

В рамках осуществления доверительного управления средствами пенсионных накоплений по портфелю инвестиций «Сбалансированный» ООО «Управляющая компания «АГАНА» размещало средства пенсионных накоплений в акции и облигации российских хозяйственных обществ, а также в государственные ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.

Сведения об ООО «Управляющая компания «АГАНА»:

Государственная регистрация:

1) Свидетельство о государственной регистрации № 002.019.693 от 15.11.2000 г. выдано Московской Регистрационной Палатой.

2) Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, серия 77 № 005393497, выдано Межрайонной Инспекцией МНС России № 39 по г.Москве. Дата внесения записи 30.07.2002 г. Основной государственный регистрационный номер 1027700076513.

Лицензии:

1) Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00043, выдана ФКЦБ России 17.01.2001 г. Срок действия лицензии 5 лет.

2) Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления деятельности по управлению ценными бумагами № 077-07320-001000, выдана ФКЦБ России 26.12.2003 г. Срок действия лицензии до 26.12.2006 г.

Устав ООО «Управляющая компания «АГАНА», действующий в проверяемом периоде, был утвержден Общим собранием учредителей (Протокол № 1 от 03.11.2000 г.) и зарегистрирован Московской регистрационной палатой 15.11.2000 г. за номером 002.019.693.

Место нахождения: 109017, г.Москва, Старомонетный пер., д.9, стр.1.

Почтовый адрес: 101000, г.Москва, ул.Мясницкая, д.26.

Номера телефонов/телефаксов: (095) 923-49-25.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, серия 77 № 0285787, выдано Инспекцией МНС России № 6 по ЦАО г.Москвы 28.11.2000 г. ИНН 7706219982. КПП 770601001.

Коды, присвоенные Государственным комитетом РФ по статистике: ОКПО – 55220220, ОКОНХ – 96410.

ООО «Управляющая компания «АГАНА» открыт расчетный счет №  40702810700010001112 в ОАО «АРКБ «Росбизнесбанк», г.Москва, корсчет № 30101810000000000676, БИК 044552676.

В период с начала проверяемого периода и по настоящее время Генеральным директором ООО «Управляющая компания «АГАНА» является Мустяца Игорь Валентинович. В течение всего проверяемого периода и на момент проведения настоящей аудиторской проверки главным бухгалтером ООО «Управляющая компания «АГАНА» являлась Челыхова Елена Анатольевна.

 

 
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ОТЧЕТ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ

 

Исполнительному органу

ООО «Управляющая компания «АГАНА»

 

1. Нами проведен аудит ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных  накоплений, а также финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений ООО «Управляющая компания «АГАНА», являющегося субъектом отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений на основании Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным фондом РФ, по портфелю инвестиций «Сбалансированный», за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.

2. Аудит проводился в соответствии с:

·  Федеральным Законом № 119-ФЗ от 07.08.2001 г. «Об аудиторской деятельности»;

·  федеральными Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации № 696 от 23.09.2002 г.;

·  Правилом (Стандартом) аудиторской деятельности «Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям», одобренным Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 20.10.1999 г. (Протокол № 6);

·      Внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности Аудитора;

·      Федеральным Законом от № 111-ФЗ 24.07.2002 г. «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;

·      Постановлением Правительства РФ № 139 от 18.03.2005 г. «Об утверждении Правил проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений»;

·      прочими нормативными актами Российской Федерации и органов исполнительной власти, осуществляющих регулирование деятельности аудируемого лица.

3. Проведенный аудит включал в себя проверку соответствия требованиям действующего российского законодательства:

а) обособления средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление ООО «Управляющая компания «АГАНА», ведения по ним отдельного бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами пенсионных накоплений;

б) расчета по состоянию на 31.12.2005 г. рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление ООО «Управляющая компания «АГАНА»;

в) ежеквартальной отчетности об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетности о доходах от инвестирования;

г) правильности, полноты и своевременности перечисления средств в Пенсионный фонд Российской Федерации, в том числе на финансирование установленных законодательством Российской Федерации выплат за счет средств пенсионных накоплений;

д) правильности удержания вознаграждения ООО «Управляющая компания «АГАНА» и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.

4. Наше мнение о достоверности отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, приведено в следующей части Аудиторского заключения. Нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения учета и подготовки отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность отчетности.

5. При проведении аудита отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, нами рассмотрено соблюдение ООО «Управляющая компания «АГАНА» в процессе доверительного управления средствами пенсионных накоплений применимого законодательства  Российской Федерации. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «Управляющая компания «АГАНА».

В ходе аудита нами не были установлены никакие факты, свидетельствующие о несоблюдении требований действующего законодательства и нормативных документов Российской Федерации в отношении обособления средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление ООО «Управляющая компания «АГАНА», ведения по ним отдельного бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами пенсионных накоплений, расчета по состоянию на 31.12.2005 г. рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление ООО «Управляющая компания «АГАНА», ежеквартальной отчетности об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетности о доходах от инвестирования, правильности, полноты и своевременности перечисления средств в Пенсионный фонд Российской Федерации, в том числе на финансирование установленных законодательством Российской Федерации выплат за счет средств пенсионных накоплений, правильности удержания вознаграждения ООО «Управляющая компания «АГАНА» и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, по портфелю инвестиций «Сбалансированный».


ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ

по результатам аудита ведения бухгалтерского учета

и финансовой (бухгалтерской) отчетности

по формированию и инвестированию

средств пенсионных  накоплений,

а также финансирования выплат

за счет средств пенсионных накоплений

по портфелю инвестиций «Сбалансированный»

Общества с ограниченной ответственностью

«Управляющая компания «АГАНА»,

являющегося субъектом отношений

по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений

на основании Договора доверительного управления

средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г.

с Пенсионным Фондом РФ,

за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно

 

 

Федеральной службе по финансовым рынкам России

 

1. Нами проведен аудит ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных  накоплений, а также финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА», являющегося субъектом отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений на основании Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным фондом РФ, по портфелю инвестиций «Сбалансированный», за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.

Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ООО «Управляющая компания «АГАНА» исходя из Положений Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н, Приказа Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 г. «О формах бухгалтерской отчетности организаций», и исходя из Постановления ФКЦБ России № 04-8/пс от 26.02.2004 г. «Об утверждении форм отчетности управляющий компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений».

2. Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет исполнительный орган ООО «Управляющая компания «АГАНА». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

3. Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным Законом № 119-ФЗ от 07.08.2001 г. «Об аудиторской деятельности». Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что представленная отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов ведения учета, правил подготовки отчетности, определение главных оценочных значений, а также оценку общего представления об  отчетности.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности представленной отчетности и соответствии порядка ведения учета и совершения операций в рамках доверительного управления средствами пенсионных накоплений законодательству Российской Федерации.

4. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению финансовая (бухгалтерская) отчетность, связанная с доверительным управлением средствами пенсионных накоплений, осуществляемым ООО «Управляющая компания «АГАНА» на основании Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным Фондом РФ, отражает достоверно во всех существенных отношениях обособление средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление ООО «Управляющая компания «АГАНА», рыночную стоимость активов и стоимость чистых активов, в которые по состоянию на 31.12.2005 г. размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление ООО «Управляющая компания «АГАНА», порядок инвестирования средств пенсионных накоплений и доходы от инвестирования, перечисление средств в Пенсионный фонд Российской Федерации, в том числе на финансирование установленных законодательством Российской Федерации выплат за счет средств пенсионных накоплений, удержание вознаграждения ООО «Управляющая компания «АГАНА» и перечисление средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, а также данные о составе и структуре имущества, составляющего пенсионные накопления по состоянию за 31.12.2005 г., и результаты финансовой деятельности ООО «Управляющая компания «АГАНА» в рамках доверительного управления средствами пенсионных накоплений по портфелю инвестиций «Сбалансированный» за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.

 

 

                                              «30» января 2006 г.

 

 

Заместитель Генерального директора

ООО Аудиторская служба

«РЦБ-Деловая Перспектива»

                                     

Е.В.Петренко

 

 

Аудитор:

Т.Г.Гринько