АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
являющегося субъектом отношений
по
формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений
на
основании Договора доверительного управления
средствами
пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г.
с Пенсионным Фондом
РФ,
за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
Обществом с ограниченной ответственностью Аудиторская служба
«РЦБ-Деловая Перспектива», на основании Договора № 11-AU/06 от 24.01.2006 г., проведена аудиторская проверка обособления средств пенсионных накоплений, переданных в
доверительное управление Обществу с ограниченной ответственностью
«Управляющая компания «АГАНА» на основании Договора доверительного управления
средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным
Фондом РФ, ведение по ним отдельного бухгалтерского
учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами
пенсионных накоплений, расчета по состоянию на 31.12.2005 г. рыночной стоимости
активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных
накоплений, переданные в доверительное управление Обществу с
ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА», ежеквартальной отчетности об инвестировании средств
пенсионных накоплений и отчетности о доходах от инвестирования, правильности,
полноты и своевременности перечисления средств в Пенсионный фонд Российской
Федерации, в том числе на финансирование установленных законодательством Российской
Федерации выплат за счет средств пенсионных накоплений, правильности удержания
вознаграждения Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая
компания «АГАНА» и перечисления средств в оплату
необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, по
портфелю инвестиций «Сбалансированный», за период с 01.01.2005 г. по
31.12.2005 г. включительно.
Целью настоящей аудиторской проверки являлось выражение
мнения о соответствии порядка ведения Обществом с ограниченной
ответственностью «Управляющая компания «АГАНА»,
являющимся субъектом отношений по формированию и инвестированию средств
пенсионных накоплений на основании Договора доверительного управления
средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным
Фондом РФ, бухгалтерского учета по формированию и
инвестированию средств пенсионных накоплений и финансированию выплат за счет
средств пенсионных накоплений (в дальнейшем - бухгалтерский учет) требованиям
законодательства Российской Федерации, а также о достоверности финансовой (бухгалтерской)
отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Управляющая
компания «АГАНА» по формированию и инвестированию
средств пенсионных накоплений и финансированию выплат за счет средств пенсионных
накоплений (в дальнейшем - финансовая (бухгалтерская) отчетность) по портфелю инвестиций
«Сбалансированный», за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность состоит из:
· ежеквартальных отчетов
об инвестировании средств пенсионных накоплений за 2005 год (форма отчета № 2),
· ежеквартальных отчетов о
доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений за 2005 год (форма
отчета № 3),
· расчета стоимости чистых
активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, за 31.12.2005
г.,
· расчета стоимости
инвестиционного портфеля за 31.12.2005 г.,
· отчета об инвестиционных
вложениях за 31.12.2005 г.,
· расчета вознаграждения
управляющей компании по итогам 2005 года,
· бухгалтерского баланса
по средствам пенсионных накоплений, находящимся в доверительном управлении;
· отчета
о прибылях и убытках по средствам
пенсионных накоплений, находящимся в доверительном управлении;
· пояснительной записки.
Ответственность
за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет
руководство Общества с ограниченной
ответственностью «Управляющая компания «АГАНА». Обязанность Общества с
ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива» (в
дальнейшем – Аудитор) заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности
во всех существенных отношениях данной финансовой (бухгалтерской) отчетности и
соответствии порядка ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства
Российской Федерации, на основе проведенного аудита.
Сведения
об аудиторе
Полное наименование аудиторской фирмы: Общество с ограниченной ответственностью Аудиторская служба «РЦБ-Деловая Перспектива».
Юридический адрес: 103009, г.Москва, ул.Тверская, д.10, стр.2.
Почтовый адрес:
105120, Москва, 4-й Сыромятнический пер., д. 1, стр.1, пом.304.
Телефоны:
(095) 785-93-27, 725-41-23, телефакс: (095) 725-41-23.
Государственная
регистрация:
Свидетельство о государственной регистрации № 001.452.553 от 30.07.1998 г., выдано Московской регистрационной палатой.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 г., серия 77 номер 007455687 Основной государственный регистрационный номер 1027700305588. Дата внесения записи 11.10.2002 г.
Лицензии:
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдана Приказом Минфина РФ № 9 от 17.01.2003 г. за номером E 003285 на срок 5 лет.
Расчетный счет № 40702810538110107951 в Донском отделении № 7813
Сбербанка России, г.Москва, г.Москва, корсчет № 30101810400000000225, БИК
7710290480. ИНН 7710290480, КПП
771001001.
ООО Аудиторская служба
«РЦБ-Деловая Перспектива» не является членом каких-либо аккредитованных
аудиторских объединений.
В аудите
принимали участие: аудитор Гринько Татьяна Григорьевна (квалификационный
аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области аудита
бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов № К 002158, выдан
решением ЦАЛАК Минфина РФ от 30.12.1999 г. на неограниченный срок), и
специалист Глотина Наталья Николаевна.
Сведения об аудируемом
лице
Наименование: средства
пенсионных накоплений, находящиеся в доверительном управлении Общества с
ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА» (в дальнейшем – ООО
«Управляющая компания «АГАНА») по портфелю инвестиций «Сбалансированный».
Договор
доверительного управления средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от
08.10.2003 г. заключен ООО «Управляющая компания «АГАНА» с Пенсионным Фондом
РФ. Договор заключен на срок 5 лет с правом пролонгации до 15 лет.
В
рамках осуществления доверительного управления средствами пенсионных накоплений
по портфелю инвестиций «Сбалансированный» ООО «Управляющая компания «АГАНА»
размещало средства пенсионных накоплений в акции и облигации российских хозяйственных
обществ, а также в государственные ценные бумаги, обращающиеся на организованном
рынке ценных бумаг.
Сведения
об ООО «Управляющая компания «АГАНА»:
Государственная
регистрация:
1) Свидетельство о
государственной регистрации № 002.019.693 от 15.11.2000 г. выдано Московской Регистрационной
Палатой.
2) Свидетельство о внесении
записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,
зарегистрированном до 1 июля 2002 года, серия 77 № 005393497, выдано
Межрайонной Инспекцией МНС России № 39 по г.Москве. Дата внесения записи
30.07.2002 г. Основной государственный регистрационный номер 1027700076513.
Лицензии:
1) Лицензия на осуществление деятельности по
управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и
негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00043, выдана ФКЦБ России
17.01.2001 г. Срок действия лицензии 5 лет.
2) Лицензия профессионального участника рынка
ценных бумаг на право осуществления деятельности по управлению ценными бумагами
№ 077-07320-001000, выдана ФКЦБ России 26.12.2003 г. Срок действия лицензии до
26.12.2006 г.
Устав ООО «Управляющая компания «АГАНА», действующий в проверяемом периоде,
был утвержден Общим собранием учредителей (Протокол № 1 от 03.11.2000 г.) и
зарегистрирован Московской регистрационной палатой 15.11.2000 г. за номером
002.019.693.
Место
нахождения: 109017, г.Москва, Старомонетный пер., д.9, стр.1.
Почтовый адрес: 101000,
г.Москва, ул.Мясницкая, д.26.
Номера
телефонов/телефаксов: (095) 923-49-25.
Свидетельство о
постановке на учет в налоговом органе, серия 77 № 0285787, выдано Инспекцией
МНС России № 6 по ЦАО г.Москвы 28.11.2000 г. ИНН 7706219982. КПП 770601001.
Коды, присвоенные Государственным комитетом РФ по статистике: ОКПО – 55220220, ОКОНХ – 96410.
ООО «Управляющая компания «АГАНА» открыт расчетный счет
№ 40702810700010001112 в ОАО «АРКБ
«Росбизнесбанк», г.Москва, корсчет № 30101810000000000676, БИК 044552676.
В период с начала проверяемого периода и по настоящее время Генеральным директором
ООО «Управляющая компания «АГАНА» является Мустяца Игорь Валентинович. В течение всего проверяемого периода и на
момент проведения настоящей аудиторской проверки главным бухгалтером ООО «Управляющая
компания «АГАНА» являлась Челыхова
Елена Анатольевна.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ООО
«Управляющая компания «АГАНА»
1. Нами проведен аудит ведения бухгалтерского учета и финансовой
(бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств
пенсионных накоплений, а также
финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений ООО «Управляющая компания
«АГАНА», являющегося субъектом отношений по
формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений на основании
Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений №
22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным фондом РФ, по
портфелю инвестиций «Сбалансированный», за период с 01.01.2005 г. по
31.12.2005 г. включительно.
2. Аудит проводился в соответствии с:
· Федеральным Законом № 119-ФЗ от 07.08.2001
г. «Об аудиторской деятельности»;
· федеральными Правилами (Стандартами)
аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской
Федерации № 696 от 23.09.2002 г.;
· Правилом (Стандартом) аудиторской
деятельности «Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским
заданиям», одобренным Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте
Российской Федерации 20.10.1999 г. (Протокол № 6);
·
Внутрифирменными
стандартами аудиторской деятельности Аудитора;
· Федеральным Законом от №
111-ФЗ 24.07.2002 г. «Об инвестировании средств для финансирования накопительной
части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
·
Постановлением Правительства РФ № 139 от 18.03.2005 г. «Об утверждении Правил
проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета и финансовой
(бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных
накоплений, а также финансирования выплат за счет средств пенсионных
накоплений»;
·
прочими нормативными
актами Российской Федерации и органов исполнительной власти, осуществляющих
регулирование деятельности аудируемого лица.
3. Проведенный аудит включал в себя проверку
соответствия требованиям действующего
российского законодательства:
а) обособления средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное
управление ООО «Управляющая компания «АГАНА», ведения по ним отдельного бухгалтерского
учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со
средствами пенсионных накоплений;
б) расчета по состоянию на 31.12.2005 г. рыночной стоимости активов и
стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений,
переданные в доверительное управление ООО «Управляющая компания «АГАНА»;
в) ежеквартальной отчетности об инвестировании средств пенсионных
накоплений и отчетности о доходах от инвестирования;
г) правильности, полноты и своевременности перечисления средств в Пенсионный
фонд Российской Федерации, в том числе на финансирование установленных
законодательством Российской Федерации выплат за счет средств пенсионных накоплений;
д) правильности удержания вознаграждения ООО «Управляющая компания
«АГАНА» и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию
средств пенсионных накоплений.
4. Наше мнение о достоверности отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей
части, приведено в следующей части Аудиторского заключения. Нами не обнаружены
никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения учета и подготовки
отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность отчетности.
5. При проведении аудита отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей
части, нами рассмотрено соблюдение ООО «Управляющая компания «АГАНА» в процессе
доверительного управления средствами пенсионных накоплений применимого
законодательства Российской Федерации.
Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации
при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО
«Управляющая компания «АГАНА».
В ходе аудита нами не были установлены никакие факты, свидетельствующие
о несоблюдении требований действующего законодательства и нормативных
документов Российской Федерации в отношении обособления средств пенсионных
накоплений, переданных в доверительное управление ООО «Управляющая компания
«АГАНА», ведения по ним отдельного бухгалтерского учета и составление
финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами пенсионных накоплений,
расчета по состоянию на 31.12.2005 г. рыночной стоимости активов и стоимости
чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные
в доверительное управление ООО «Управляющая компания «АГАНА», ежеквартальной
отчетности об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетности о доходах
от инвестирования, правильности, полноты и своевременности перечисления средств
в Пенсионный фонд Российской Федерации, в том числе на финансирование
установленных законодательством Российской Федерации выплат за счет средств
пенсионных накоплений, правильности удержания вознаграждения ООО «Управляющая
компания «АГАНА» и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию
средств пенсионных накоплений, по портфелю инвестиций «Сбалансированный».
ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ
являющегося субъектом
отношений
по формированию и инвестированию средств
пенсионных накоплений
на основании Договора доверительного
управления
средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от
08.10.2003 г.
с Пенсионным Фондом РФ,
за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005
г. включительно
Федеральной службе по финансовым рынкам России
1. Нами проведен аудит ведения бухгалтерского учета и финансовой
(бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств
пенсионных накоплений, а также
финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений Общества с
ограниченной ответственностью «Управляющая компания «АГАНА», являющегося субъектом отношений по формированию и
инвестированию средств пенсионных накоплений на основании Договора доверительного
управления средствами пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с
Пенсионным фондом РФ, по портфелю инвестиций
«Сбалансированный», за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.
Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ООО «Управляющая
компания «АГАНА» исходя из Положений Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О
бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998
г. № 34н, Приказа Минфина РФ № 67н от 22.07.2003 г. «О формах бухгалтерской
отчетности организаций», и исходя из Постановления ФКЦБ России № 04-8/пс от
26.02.2004 г. «Об утверждении форм отчетности управляющий компаний,
осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений».
2.
Ответственность за подготовку и представление этой отчетности несет исполнительный
орган ООО «Управляющая компания «АГАНА». Наша обязанность заключается в том,
чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности
и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской
Федерации на основе проведенного аудита.
3. Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным
Законом № 119-ФЗ от 07.08.2001 г. «Об аудиторской деятельности». Аудит
планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в
том, что представленная отчетность не содержит существенных искажений. Аудит
проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования
доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в отчетности информации о
финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов ведения учета,
правил подготовки отчетности, определение главных оценочных значений, а также
оценку общего представления об отчетности.
Мы полагаем, что
проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего
мнения о достоверности представленной отчетности и соответствии порядка ведения
учета и совершения операций в рамках доверительного управления средствами пенсионных
накоплений законодательству Российской Федерации.
4. По нашему мнению,
прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению финансовая (бухгалтерская)
отчетность, связанная с доверительным
управлением средствами пенсионных накоплений, осуществляемым ООО «Управляющая
компания «АГАНА» на основании Договора доверительного управления средствами
пенсионных накоплений № 22-03У029 от 08.10.2003 г. с Пенсионным Фондом РФ, отражает достоверно во всех существенных отношениях
обособление средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное
управление ООО «Управляющая компания «АГАНА», рыночную стоимость активов и стоимость
чистых активов, в которые по состоянию на 31.12.2005 г. размещены средства
пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление ООО «Управляющая
компания «АГАНА», порядок инвестирования средств пенсионных накоплений и доходы
от инвестирования, перечисление средств в Пенсионный фонд Российской Федерации,
в том числе на финансирование установленных законодательством Российской Федерации
выплат за счет средств пенсионных накоплений, удержание вознаграждения ООО
«Управляющая компания «АГАНА» и перечисление средств в оплату необходимых
расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, а также данные
о составе и структуре имущества, составляющего пенсионные накопления по
состоянию за 31.12.2005 г., и результаты финансовой деятельности ООО «Управляющая компания «АГАНА» в рамках доверительного управления средствами
пенсионных накоплений по портфелю инвестиций «Сбалансированный» за период с
01.01.2005 г. по 31.12.2005 г. включительно.
«30» января 2006 г.
Заместитель
Генерального директора ООО
Аудиторская служба «РЦБ-Деловая
Перспектива» |
Е.В.Петренко |
|
|
Аудитор: |
Т.Г.Гринько |