/ Услуги

Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — счёт доверительного управления, к которому применяются дополнительные налоговые льготы в виде инвестиционных налоговых вычетов.

Нормативно-правовую базу индивидуальных инвестиционных счетов составляют:

  • статья 219.1 второй части Налогового кодекса (введена Федеральным законом от 28.12.2013г.№420-ФЗ);
  • статья 226.1 второй части Налогового кодекса (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 28.12.2013г.№420-ФЗ);
  • статья 10.3 Закона о рынке ценных бумаг (введена Федеральным законом от 21.12.2013г. № 379).

Для ИИС вводятся 2 вида инвестиционных налоговых вычетов:

А) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
Б) в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Воспользоваться ИИС, а следовательно, инвестиционными налоговыми вычетами, может только физическое лицо налоговый резидент РФ (совершеннолетний).

Особенности ИИС:

  1. Может быть открыт только один ИИС;
  2. Минимальный срок существования ИИС – 3 года (срок отсчитывается с даты заключения договора, а не с даты первого взноса). Максимального срока действия договора нет;
  3. Минимальный размер вносимых средств не ограничен, максимальный взнос – 400 000 рублей в течение календарного года;
  4. Ценные бумаги заводить на ИИС запрещено;
  5. Ограничений на активы, приобретаемые на ИИС, в настоящее время нет.
  6. Для обеспечения инвестиционной привлекательности данного счёта введены налоговые льготы;
  7. Счёт можно открыть с 1 января 2015 года.

Существует 2 типа ИИС, уменьшающих налогооблагаемую базу:

тип А: вычет, ежегодно получаемый налогоплательщиком с суммы, внесенной на ИИС,
тип Б: вычет, получаемый от операций по ИИС после завершения договора — полное освобождение прибыли от налогов.

Открытие

Для открытия ИИС нужно заключить специальный договор доверительного управления. Налогоплательщик должен выбрать один тип вычета на весь срок существования счета. Совмещение двух типов ИИС невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога, и после этого, открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

Внести денежные средства на ИИС (не более 400 000 рублей в год, которые можно внести целиком или по частям). Периодичность осуществления ежегодных взносов остается на усмотрение инвестора. Инвестор не обязан делать взнос ежегодно.

Закрытие

Закрытие счета для получения налоговых льгот возможно не ранее трех лет с даты заключения договора на ИИС.

При закрытии ИИС типа А ранее 3-х лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет с учетом соответствующих сумм пеней.

При закрытии ИИС типа Б ранее 3-х лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Получение налогового вычета

  • если открыт ИИС типа А:

    По завершении налогового периода (до 30 апреля года, следующего за отчетным) подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для получения вычета.
    Дождаться возврата суммы налога после проверки декларации налоговой инспекцией.

  • если открыт ИИС типа Б:

    Предоставить управляющей компании справку от налоговой инспекции о том, что ИИС типа А не использовался. Управляющая компания не удержит НДФЛ при выводе денежных средств.